Calendar fiscal ANAF 2026

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 11 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 2016/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Baza legală: Ordinul 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Se utilizează de către operatorii de platformă care au obligația de raportare, în sensul pct. 4 lit. b) subsecțiunea A secțiunea I din anexa nr. 5 din Codul de procedură fiscală, pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute la art. 2915 alin. (10), (13) și alin. (19) lit. a) din același act normativ.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 2915 alin. (10), (13) și alin. (19) lit. a) OPANAF 1946/2023

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (1) lit. a) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor care, ca urmare a prevederilor art. 80 alin. (2) lit. b) și c) din Codul fiscal, trebuie să își schimbe perioada fiscală pentru depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 80 alin. (2) lit. b) și c) Legea 227/2015, art. 88

Categorii contribuabili: Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (2) OPANAF 1699/2021 Legea nr. 207/2015 art. 88 alin. (1)

Categorii contribuabili: Antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat/importatorul autorizat, la autoritatea vamală teritorială

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 348 HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

Categorii contribuabili: Micii producători de vinuri liniștite

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17)

Categorii contribuabili: Micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă care depune declarația în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obținut licența de furnizare a energiei electrice, o licență pentru activitatea traderului de energie electrică sau orice licență care permite comercializarea de energie electrică în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declarație anul calendaristic în care a obținut licența și declară că în perioada din luna decembrie în care a deținut licența a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată în această perioadă. În această situație, declarația este valabilă pentru toate achizițiile de energie electrică efectuate în anul în care se depune declarația. - Persoana impozabilă care depune declarația în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obținut licența de furnizare de gaze naturale sau o licență pentru activitatea traderului de gaze naturale în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declarație anul calendaristic în care a obținut licența și declară că în perioada din luna decembrie în care a deținut licența a avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale cumpărată în această perioadă, în scopul revânzării acestora. În această situație, declarația este valabilă pentru toate achizițiile de gaze naturale efectuate în anul în care se depune declarația.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 și lit. l) pct.2 OPANAF 1252/2021

Categorii contribuabili: - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul. - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Entitățile care intră în sfera de autorizare, reglementare, supraveghere și control a Autorității de Supraveghere Financiară potrivit art. 2 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013. Se transmite până la data de 25 a lunii următoare încheierii semestrului.

Baza legală: Ordinul 7158/2024

Categorii contribuabili: Se depune de către societățile naționale, companiile naționale și societățile la care statul este acționar unic, majoritar sau deține controlul, în cazul în care pentru anul de raportare au fost repartizate dividende acționarilor, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare. Declarația se depune anual, până la data de 25 a lunii următoare aprobării repartiției profitului.

Baza legală: Ordinul 1292/2014

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care încasează venituri din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă, de la plătitori de venituri, alții decât persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă: a) pentru veniturile determinate și încasate ulterior autentificării actului notarial prin care se transferă dezmembrămintele dreptului de proprietate; b) pentru veniturile determinate și încasate ulterior transferului dezmembrămintelor dreptului de proprietate prin hotărâre judecătorească definitivă sau alt act juridic prevăzut de lege; c) pentru veniturile încasate din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă, ca urmare a dobândirii, prin acte între vii sau pentru cauză de moarte, a dreptului de proprietate asupra unei proprietăți imobiliare care a făcut obiectul unui transfer al dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 111 Ordinul 396/2025

Categorii contribuabili: Plătitorii de venit ai lucrătorilor culturali profesioniști, care în perioada de raportare au încheiat contracte cu aceștia, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr.21/2023 privind Statutul lucrătorului cultural profesionist și care datorează o contribuție asiguratorie reprezentând 1% din valoarea fiecărui contract încheiat.

Baza legală: Ordinul 2006/2023 OG 21/2023

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (9) OUG 7/2017

Categorii contribuabili: Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale. Persoana impozabilă cu regim mixt poate renunța la aplicarea pro ratei speciale numai la începutul unui an calendaristic și este obligată să anunțe organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (16)

Categorii contribuabili: - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro. - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (6) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: - lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2)

Categorii contribuabili: - lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. - trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4)

Categorii contribuabili: Notarii publici

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare

Categorii contribuabili: Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular).

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025

Categorii contribuabili: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Baza legală: OPANAF 793/2016

Categorii contribuabili: - Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror codde înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legală: OPANAF 188/2018

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020

Categorii contribuabili: Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)

Categorii contribuabili: - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legală: OPANAF 3769/2015

Categorii contribuabili: - Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152 alin.(18) OPANAF 1387/2021

Categorii contribuabili: Prestatorii de servicii de plată prevăzuți la art. 2 lit. a) - d) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative. Formularul se depune până cel târziu la sfârșitul lunii care urmează după expirarea trimestrului calendaristic la care se referă informațiile, care se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni, chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 3212 alin. (7) OPANAF 825/2024

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 111 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 2016/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Baza legală: Ordinul 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Operatorii de platforme cărora le revine obligația de raportare trebuie să îndeplinească procedurile de diligență fiscală și de raportare prevăzute în secțiunile II și III din anexa nr. 5. Raportarea trebuie efectuată cel târziu până la data de 31 ianuarie a anului următor anului calendaristic în care Vânzătorul este identificat ca Vânzător Raportabil.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 2915 și Secțiunea III, anexa nr. V

Categorii contribuabili: Plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) , în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, care îndeplinesc condițiile de transmitere trimestrială dar optează pentru depunerea lunară a Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 80 alin. (2) lit. b) și c), art. 147 alin (8)

Categorii contribuabili: Contribuabilii care potrivit art. 41 alin. (2) din Legea 227/2015 pot opta pentru calculul, declararea și plata impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate, efectuate trimestrial.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 41 alin. (2) și alin. (3)

Categorii contribuabili: Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării: a) în contextul relațiilor diplomatice sau consulare; b) de către organizațiile internaționale recunoscute ca atare de autoritățile publice din România și de către membrii acestor organizații, în limitele și în condițiile stabilite prin convențiile internaționale privind instituirea acestor organizații sau prin acordurile de sediu; c) de către forțele armate ale oricărui stat parte la Tratatul Atlanticului de Nord, altul decât România, pentru uzul forțelor armate în cauză, pentru personalul civil însoțitor sau pentru aprovizionarea popotelor ori a cantinelor acestora; c1) de către forțele armate ale oricărui alt stat membru decât România, în scopul utilizării de către forțele armate respective sau de către personalul civil care le însoțește ori pentru aprovizionarea popotelor sau a cantinelor acestora, atunci când forțele armate respective participă la o acțiune de apărare desfășurată pentru a implementa o activitate a Uniunii Europene în cadrul Politicii de Securitate și Apărare Comune; d) pentru consum în cadrul unui acord încheiat cu țări terțe sau cu organizații internaționale, cu condiția ca acordul în cauză să fie permis ori autorizat în ceea ce privește scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Categorii contribuabili: Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale pentru trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Serviciul de trimitere contra ramburs reprezintă serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art. 59 alin. (21) – (25), (3) și (4) OPANAF 1644/2022

Categorii contribuabili: Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: a) regiile autonome; b) institutele naționale de cercetare-dezvoltare; c) societățile pe acțiuni (S.A.); d) societățile în comandită pe acțiuni (SCA); e) societățile în comandită simplă (SCS); f) societățile în nume colectiv (SNC); g) societățile cu răspundere limitată (S.R.L.); h) societățile/companiile naționale; i) organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1); j) organizațiile cooperatiste de consum (OC2); k) organizațiile cooperatiste de credit (OC3); l) unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate; m) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România; n) persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România; o) asociațiile cu scop patrimonial; p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial; q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevăzute în legislația pieței de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și alte entități organizate pe baza Codului civil; r) societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe); s) alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres la pct. 4 și au obligația potrivit legii să organizeze și să țină contabilitatea în partidă dublă. Contribuabilii/Plătitorii transmit Declarația informativă D406 lunar sau trimestrial, urmând perioada fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA). Contribuabilii care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată semestrul sau anul, precum și cei care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA transmit Declarația informativă D406 trimestrial. Data-limită de transmitere este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.

Baza legală: OPANAF 1783/2021

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (16) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 3151 alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (15) HG 1/2016 punctul 871 alin. (14) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) OMFP 4234/2022 anexa nr. 5

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Categorii contribuabili: - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul. - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: - lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

Baza legală: Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2)

Categorii contribuabili: - lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. - trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4)

Categorii contribuabili: Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

Categorii contribuabili: Notarii publici

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular).

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025

Categorii contribuabili: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr. 227/2015.

Baza legală: OPANAF 2037/2016

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Baza legală: OPANAF 793/2016

Categorii contribuabili: - Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror codde înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legală: OPANAF 188/2018

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 OPANAF 6073/2024

Categorii contribuabili: Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru: a) trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Nu fac obiectul acestei declarații trimiterile de corespondență, așa cum sunt definite la art. 2 pct. 11 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 13/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările și completările ulterioare; b) trimiterile poștale ce intră sub incidența art. XXII din Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare.

Baza legală: Art. 59 alin. (21) - (25), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015 art. XXII din Legea nr. 239/202 OPANAF 1644/2022

Categorii contribuabili: - Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152 alin.(18) OPANAF 1387/2021

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 111 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 216/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Baza legală: Ordinul 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legală: OPANAF 3769/2015

Categorii contribuabili: Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării: a) în contextul relațiilor diplomatice sau consulare; b) de către organizațiile internaționale recunoscute ca atare de autoritățile publice din România și de către membrii acestor organizații, în limitele și în condițiile stabilite prin convențiile internaționale privind instituirea acestor organizații sau prin acordurile de sediu; c) de către forțele armate ale oricărui stat parte la Tratatul Atlanticului de Nord, altul decât România, pentru uzul forțelor armate în cauză, pentru personalul civil însoțitor sau pentru aprovizionarea popotelor ori a cantinelor acestora; c1) de către forțele armate ale oricărui alt stat membru decât România, în scopul utilizării de către forțele armate respective sau de către personalul civil care le însoțește ori pentru aprovizionarea popotelor sau a cantinelor acestora, atunci când forțele armate respective participă la o acțiune de apărare desfășurată pentru a implementa o activitate a Uniunii Europene în cadrul Politicii de Securitate și Apărare Comune; d) pentru consum în cadrul unui acord încheiat cu țări terțe sau cu organizații internaționale, cu condiția ca acordul în cauză să fie permis ori autorizat în ceea ce privește scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Categorii contribuabili: Plătitorii de venituri care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru venituri din dividende, venituri din dobânzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii, venituri din pensii venituri din jocuri de noroc, venituri din alte surse, venituri din activități independente prevăzute la art. 682 din Codul fiscal și venituri din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă. Declarația se depune și de intermediarii, societățile de administrare a investițiilor sau societățile de investiții autoadministrate, administratorii de fonduri de investiții alternative, rezidenți fiscali români, pentru câștigurile/pierderile realizate din România și/sau din străinătate din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții, definit potrivit legii, cu excepția veniturilor neimpozabile, potrivit Codului fiscal.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 132 alin. (2) OPANAF 179/2022

Categorii contribuabili: Plătitorul de venit prevăzut la art.224, alin.(1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnată din cadrul asocierii/entității transparente fiscal prevăzută la art.224, alin.(2) din Codul fiscal, care au obligația calculării, reținerii și plății impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, precum și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state. Declarația se completează și se depune și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 231 OPANAF 179/2022

Categorii contribuabili: Declarația se completează și se depune în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din: a) activități independente (activități de producție, comerț, prestări servicii, profesii liberale) pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate; b) drepturi de proprietate intelectuală, inclusiv din activități adiacente, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate; c) activități agricole, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate; d) piscicultură, pentru care venitul net anual se determină în sistem real; e) silvicultură, pentru care venitul net anual se determină în sistem real; f) activități agricole, pentru care venitul anual se stabilește pe bază de norme de venit. Declarația nu se depune în următoarele cazuri: a) în cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între contribuabili care desfășoară activitate individual sau contribuabilii care desfășoară activitate individual și o asociere fără personalitate juridică și pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea independentă desfășurată se efectuează pe baza normelor de venit; b) în cazul asocierilor fără personalitate juridică care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, inclusiv din activități adiacente, pentru care venitul net se determină prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli.

Baza legală: OPANAF 470/2021

Categorii contribuabili: Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: a) regiile autonome; b) institutele naționale de cercetare-dezvoltare; c) societățile pe acțiuni (S.A.); d) societățile în comandită pe acțiuni (SCA); e) societățile în comandită simplă (SCS); f) societățile în nume colectiv (SNC); g) societățile cu răspundere limitată (S.R.L.); h) societățile/companiile naționale; i) organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1); j) organizațiile cooperatiste de consum (OC2); k) organizațiile cooperatiste de credit (OC3); l) unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate; m) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România; n) persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România; o) asociațiile cu scop patrimonial; p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial; q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevăzute în legislația pieței de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și alte entități organizate pe baza Codului civil; r) societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe); s) alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres la pct. 4 și au obligația potrivit legii să organizeze și să țină contabilitatea în partidă dublă. Contribuabilii/Plătitorii transmit Declarația informativă D406 lunar sau trimestrial, urmând perioada fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA). Contribuabilii care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată semestrul sau anul, precum și cei care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA transmit Declarația informativă D406 trimestrial. Data-limită de transmitere este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.

Baza legală: OPANAF 1783/2021

Categorii contribuabili: Plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remunerațiilor administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, denumiți în continuare entități raportoare, care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile din astfel de remunerații

Baza legală: OPANAF 2727/2015

Categorii contribuabili: Asigurătorii, definiți conform Legii nr.32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.

Baza legală: OPANAF 2727/2015

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (16) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 3151 alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (15) HG 1/2016 punctul 871 alin. (14) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Categorii contribuabili: - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul. - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală: Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

Baza legală: OPANAF 587/2016 Legea 207/2015 art.155 alin.(2)

Categorii contribuabili: - lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal. - trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 147 alin.(1), art. 151 alin. (8), art. 174 alin. (5), art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4) OPANAF 2066/2025

Categorii contribuabili: Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru: a) trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Nu fac obiectul acestei declarații trimiterile de corespondență, așa cum sunt definite la art. 2 pct. 11 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 13/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările și completările ulterioare; b) trimiterile poștale ce intră sub incidența art. XXII din Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare.

Baza legală: Art. 59 alin. (21) - (25), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015 art. XXII din Legea nr. 239/2025 OPANAF 1644/2022

Categorii contribuabili: Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

Categorii contribuabili: Notarii publici.

Baza legală: Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015. Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (conform instrucțiunilor de completare din formular).

Baza legală: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025

Categorii contribuabili: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Baza legală: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate D22asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Baza legală: OPANAF 793/2016

Categorii contribuabili: - Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legală: OPANAF 188/2018

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 OPANAF 6073/2024

Categorii contribuabili: Contribuabilii pentru care reglementările contabile sunt emise de Banca Națională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 42 alin. (1) Ordinul 3386/2016

Categorii contribuabili: - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legală: OPANAF 3769/2015

Categorii contribuabili: - Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 martie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 martie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152 alin.(18) OPANAF 1387/2021

Categorii contribuabili: Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării: a) în contextul relațiilor diplomatice sau consulare; b) de către organizațiile internaționale recunoscute ca atare de autoritățile publice din România și de către membrii acestor organizații, în limitele și în condițiile stabilite prin convențiile internaționale privind instituirea acestor organizații sau prin acordurile de sediu; c) de către forțele armate ale oricărui stat parte la Tratatul Atlanticului de Nord, altul decât România, pentru uzul forțelor armate în cauză, pentru personalul civil însoțitor sau pentru aprovizionarea popotelor ori a cantinelor acestora; c1) de către forțele armate ale oricărui alt stat membru decât România, în scopul utilizării de către forțele armate respective sau de către personalul civil care le însoțește ori pentru aprovizionarea popotelor sau a cantinelor acestora, atunci când forțele armate respective participă la o acțiune de apărare desfășurată pentru a implementa o activitate a Uniunii Europene în cadrul Politicii de Securitate și Apărare Comune; d) pentru consum în cadrul unui acord încheiat cu țări terțe sau cu organizații internaționale, cu condiția ca acordul în cauză să fie permis ori autorizat în ceea ce privește scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Categorii contribuabili: Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: a) regiile autonome; b) institutele naționale de cercetare-dezvoltare; c) societățile pe acțiuni (S.A.); d) societățile în comandită pe acțiuni (SCA); e) societățile în comandită simplă (SCS); f) societățile în nume colectiv (SNC); g) societățile cu răspundere limitată (S.R.L.); h) societățile/companiile naționale; i) organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1); j) organizațiile cooperatiste de consum (OC2); k) organizațiile cooperatiste de credit (OC3); l) unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate; m) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România; n) persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România; o) asociațiile cu scop patrimonial; p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial; q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevăzute în legislația pieței de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și alte entități organizate pe baza Codului civil; r) societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe); s) alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres la pct. 4 și au obligația potrivit legii să organizeze și să țină contabilitatea în partidă dublă. Contribuabilii/Plătitorii transmit Declarația informativă D406 lunar sau trimestrial, urmând perioada fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA). Contribuabilii care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată semestrul sau anul, precum și cei care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA transmit Declarația informativă D406 trimestrial. Data-limită de transmitere este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.

Baza legală: OPANAF 1783/2021

Categorii contribuabili: Persoanele juridice care au îndeplinit la sfârșitul anului precedent condițiile prevăzute la art 47 din Legea nr.227/2015. Microîntreprinderile care devin plătitoare de impozit pe profit ca urmare a neîndeplinirii condițiilor prevăzute la art. 47 din Legea nr.227/2015 sau ca urmare a exercitării opțiunii.

Baza legală: Legea nr.227/2015 art.55 alin. (2) și alin. (5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 111 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 4^2 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 216/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Baza legală: Ordinul 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (16) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 3151 alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (15) HG 1/2016 punctul 871 alin. (14) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Organul fiscal local

Baza legală: Ordin nr. 4031/2067/2015

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legală: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) OMFP 4234/2022 anexa nr. 5

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Baza legală: Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Baza legală: Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Baza legală: Legea 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Baza legală: Legea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Baza legală: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Baza legală: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Categorii contribuabili: - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 5.000.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul. - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 5.000.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală: Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: - lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

Baza legală: OPANAF 587/2016 Legea 207/2015 art.155 alin.(2)

Categorii contribuabili: - lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal - trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului

Baza legală: Legea 227/2015 art.147 alin.(1), art. 151 alin. (8), art. 174 alin. (5), art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4) OPANAF 2066/2025

Categorii contribuabili: Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru: a) trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Nu fac obiectul acestei declarații trimiterile de corespondență, așa cum sunt definite la art. 2 pct. 11 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 13/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările și completările ulterioare; b) trimiterile poștale ce intră sub incidența art. XXII din Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare.

Baza legală: Art. 59 alin. (21) - (25), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015 art. XXII din Legea nr. 239/2025 OPANAF 1644/2022

Categorii contribuabili: Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Baza legală: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

Categorii contribuabili: Notarii publici

Baza legală: Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015. Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (conform instrucțiunilor de completare din formular).

Baza legală: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025

Categorii contribuabili: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Baza legală: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate D22asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Baza legală: OPANAF 793/2016

Categorii contribuabili: - Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legală: OPANAF 188/2018

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 OPANAF 6073/2024

Categorii contribuabili: Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță

Baza legală: Legea 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)

Categorii contribuabili: Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării: a) în contextul relațiilor diplomatice sau consulare; b) de către organizațiile internaționale recunoscute ca atare de autoritățile publice din România și de către membrii acestor organizații, în limitele și în condițiile stabilite prin convențiile internaționale privind instituirea acestor organizații sau prin acordurile de sediu; c) de către forțele armate ale oricărui stat parte la Tratatul Atlanticului de Nord, altul decât România, pentru uzul forțelor armate în cauză, pentru personalul civil însoțitor sau pentru aprovizionarea popotelor ori a cantinelor acestora; c1) de către forțele armate ale oricărui alt stat membru decât România, în scopul utilizării de către forțele armate respective sau de către personalul civil care le însoțește ori pentru aprovizionarea popotelor sau a cantinelor acestora, atunci când forțele armate respective participă la o acțiune de apărare desfășurată pentru a implementa o activitate a Uniunii Europene în cadrul Politicii de Securitate și Apărare Comune; d) pentru consum în cadrul unui acord încheiat cu țări terțe sau cu organizații internaționale, cu condiția ca acordul în cauză să fie permis ori autorizat în ceea ce privește scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Categorii contribuabili: - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal; - Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziții de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizițiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) și (6) și art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.

Baza legală: OPANAF 3769/2015

Categorii contribuabili: - Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 aprilie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 aprilie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.3152 alin.(18). OPANAF 1387/2021

Categorii contribuabili: Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406: a) regiile autonome; b) institutele naționale de cercetare-dezvoltare; c) societățile pe acțiuni (S.A.); d) societățile în comandită pe acțiuni (SCA); e) societățile în comandită simplă (SCS); f) societățile în nume colectiv (SNC); g) societățile cu răspundere limitată (S.R.L.); h) societățile/companiile naționale; i) organizațiile cooperatiste meșteșugărești (OC1); j) organizațiile cooperatiste de consum (OC2); k) organizațiile cooperatiste de credit (OC3); l) unitățile fără personalitate juridică din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate; m) persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente în România; n) persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România; o) asociațiile cu scop patrimonial; p) asociațiile/persoanele fără scop patrimonial; q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevăzute în legislația pieței de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și alte entități organizate pe baza Codului civil; r) societățile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii înregistrați prin înregistrare directă, contribuabilii înregistrați prin reprezentant fiscal, sediile fixe); s) alte persoane juridice care nu se regăsesc menționate în mod expres la pct. 4 și au obligația potrivit legii să organizeze și să țină contabilitatea în partidă dublă. Contribuabilii/Plătitorii transmit Declarația informativă D406 lunar sau trimestrial, urmând perioada fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA). Contribuabilii care au ca perioadă fiscală aplicabilă pentru taxa pe valoarea adăugată semestrul sau anul, precum și cei care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA transmit Declarația informativă D406 trimestrial. Data-limită de transmitere este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.

Baza legală: OPANAF 1783/2021

Categorii contribuabili: Operatorii economici platitori de accize

Baza legală: Legea 227/2015 art.346 alin.(4) și art.445 lit.c) OPANAF 1330/2024

Categorii contribuabili: Prestatorii de servicii de plată prevăzuți la art. 2 lit. a) - d) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 3212 alin. (7) OPANAF 825/2024

Categorii contribuabili: Persoane fizice care declară venitul realizat și contribuțiile sociale sau optează pentru plata CASS, în condițiile precizate de ANAF.

Baza legală: Broșura și ghidul ANAF pentru Declarația unică 212.

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 111 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 216/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activităși economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Baza legală: Ordinul 3780/2017

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (16) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 3151 alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 3151 alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Baza legală: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (15) HG 1/2016 punctul 871 alin. (14) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) OMFP 4234/2022 anexa nr. 5

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

Categorii contribuabili: Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile.

Baza legală: Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice).

Baza legală: Legea 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

Categorii contribuabili: Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice).

Baza legală: Legea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare.

Baza legală: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați pentru depozitare.

Baza legală: Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

Categorii contribuabili: Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Categorii contribuabili: - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. - Pentru intrarea, prin opțiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului ulterior înregistrării în scopuri de TVA. - Pentru ieșirea din sistem, prin depășirea plafonului de 5.000.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care depășesc plafonul - Pentru ieșirea din sistem, prin opțiune, între data de 1 și 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare și care nu depășesc în cursul unui an plafonul de 5.000.000 lei, dar care renunță la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală: Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: - lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat: - impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; - impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; - taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc; - alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1. - trimestrial - pentru obligațiile de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2. - semestrial - pentru obligațiile de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.4. - alte termene - pentru obligațiile de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

Baza legală: OPANAF 587/2016 Legea 207/2015 art.155 alin.(2)

Categorii contribuabili: - lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte. Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II și III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reține la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuți la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

Baza legală: Legea 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 1741 alin. (5) OPANAF 2066/2025 Legea 227/2015 art. 147 alin. (4) OPANAF 2066/2025

Categorii contribuabili: Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru: a) trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Nu fac obiectul acestei declarații trimiterile de corespondență, așa cum sunt definite la art. 2 pct. 11 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 13/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 187/2013, cu modificările și completările ulterioare; b) trimiterile poștale ce intră sub incidența art. XXII din Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare.

Baza legală: Art. 59 alin. (21) - (25), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015 art. XXII din Legea nr. 239/2025 OPANAF 1644/2022

Categorii contribuabili: Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017

Categorii contribuabili: Notarii publici.

Baza legală: Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările și completările ulterioare

Categorii contribuabili: Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015.Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (conform instrucțiunilor de completare din formular).

Baza legală: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 2131/2025

Categorii contribuabili: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Baza legală: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016

Categorii contribuabili: - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului; - Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate D22asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; - Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care: 1. nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal; 2. trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Baza legală: OPANAF 793/2016

Categorii contribuabili: - Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA. - Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la încasare și care au efectuat livrări de bunuri/prestări de servicii înainte de anularea înregistrării în scopuri de TVA, dar a căror exigibilitate de taxă, potrivit sistemului TVA la încasare prevăzut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit în perioada în care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legală: OPANAF 188/2018

Categorii contribuabili: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni: a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă; b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă; e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană; f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna calendaristică respectivă. * Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare se depune până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru operațiunile pentru care există obligația declarării, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care sunt expediate sau transportate bunuri în cadrul regimului de stocuri la dispoziția clientului sau în care intervin modificări ale informațiilor furnizate.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 OPANAF 6073/2024

Categorii contribuabili: - Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 aprilie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 aprilie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare. - Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanță de bunuri importate din teritorii terțe sau țări terțe în perioada fiscală de raportare. Declarația specială de TVA se depune până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declarație. În toate cele trei cazuri, sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale se consideră a fi ultima zi calendaristică a respectivei luni chiar dacă aceasta este o zi nelucrătoare.

Baza legală: Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.3152 alin.(18). OPANAF 1387/2021

Categorii contribuabili: Persoane fizice care declară venitul realizat și contribuțiile sociale sau optează pentru plata CASS, în condițiile precizate de ANAF.

Baza legală: Broșura și ghidul ANAF pentru Declarația unică 212.

Categorii contribuabili: Persoane fizice care declară venitul realizat și contribuțiile sociale sau optează pentru plata CASS, în condițiile precizate de ANAF.

Baza legală: Broșura și ghidul ANAF pentru Declarația unică 212.

Categorii contribuabili: O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 2913 OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Baza legală: Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8OPANAF 3049/2017

Categorii contribuabili: Entitățile constitutive care au sediul în România și care sunt membre ale unui grup de întreprinderi multinaționale sau ale unui grup național de mari dimensiuni, grup care are un venit anual de cel puțin echivalentul în lei al sumei de 750.000.000 euro, inclusiv veniturile entităților excluse prevăzute la art. 1 alin. (4) din Legea 431/2023, înregistrat în situațiile financiare consolidate ale societății-mamă finale, din cel puțin 2 dintre cele 4 exerciții financiare imediat anterioare exercițiului financiar de referință.Entitățile carora nu li se aplică prevederile Legii 431/2023, denumite entități excluse, sunt următoarele:a) o entitate guvernamentală, o organizație internațională, o organizație nonprofit, un fond de pensii, un fond de investiții care este o societate-mamă finală sau un vehicul de investiții imobiliare care este o societate-mamă finală. Entitatea guvernamentală include administrația centrală, de stat sau locală sau agențiile acestora care îndeplinesc funcții guvernamentale;b) o entitate deținută în proporție de cel puțin 95% de una sau mai multe dintre entitățile prevăzute la lit. a), direct sau prin intermediul uneia sau mai multor entități excluse, cu excepția entităților de servicii de pensii, și care:(i) operează exclusiv sau aproape exclusiv în scopul de a deține active sau de a investi fonduri în beneficiul entității sau al entităților prevăzute la lit. a); sau(ii) desfășoară exclusiv activități auxiliare celor desfășurate de entitatea sau de entitățile prevăzute la lit. a);c) o entitate deținută în proporție de cel puțin 85%, direct sau prin intermediul uneia sau mai multor entități excluse, de una sau mai multe dintre entitățile prevăzute la lit. a), cu excepția entităților de servicii de pensii, cu condiția ca majoritatea profiturilor sale să fie obținute din dividende sau câștiguri ori pierderi de capital care sunt excluse din calculul profitului sau al pierderii calificate, în conformitate cu art. 20 alin. (2) lit. b) și c) din Legea 431/2023.

Baza legală: Legea 431/2023, Ordin 1729/2025

Categorii contribuabili: Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Baza legală: Legea 227/2015 art. 111 Ordin comun al MFP 1022/2016 și MJ 2562/2016

Categorii contribuabili: Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Baza legală: Ordinul 216/2023

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Baza legală: Legea 227/2015 art.230 OMFP 1099/2016

Categorii contribuabili: 010 - Se completează și se depune de către: - persoanele juridice române; - asocierile și alte entități fără personalitate juridică; - deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române; - reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.

Baza legală: Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1) OPANAF 1699/2021

Categorii contribuabili: 020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

Baza legală: ...

Categorii contribuabili: 040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

Baza legală: ...